🚨 놓쳤다면 지금 바로! 부가세 기한후신고, 가산세 감면받는 초간단 작성 방법

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목차

1. 부가세 기한후신고, 왜 해야 할까요? (제도 이해)
2. 홈택스 접속 및 신고 기본 정보 입력 단계
   • 2.1. 홈택스 로그인 및 메뉴 찾기
   • 2.2. 사업자 기본 정보 및 신고 기간 설정
3. 핵심! 과세표준 및 매출/매입 작성 방법
   • 3.1. 매출처별/매입처별 세금계산서 합계표 작성
   • 3.2. 그 외 매출/매입 내역 작성 (신용카드, 현금영수증 등)
4. 가산세 계산 및 감면 적용, 납부세액 확정
   • 4.1. 무신고 가산세 및 납부지연 가산세 계산
   • 4.2. 가산세 감면율 적용 및 최종 납부세액 확인
5. 신고서 제출 및 납부 완료하기

1. 부가세 기한후신고, 왜 해야 할까요? (제도 이해)

부가가치세 신고 기한을 놓쳤다고 해서 모든 것이 끝난 것은 아닙니다. 국세청에서 세액을 결정하여 통지하기 전까지 사업자 스스로 신고하는 것을 기한후신고라고 합니다. 기한후신고는 법정신고기한 내에 신고하지 못한 경우에 적용되며, 무신고에 대한 가산세를 감면받을 수 있다는 매우 큰 장점이 있습니다. 무작정 기다리면 가산세만 늘어나고 나중에 세무조사나 세액 결정 통지를 받을 수 있으므로, 늦었다는 사실을 알았다면 즉시 기한후신고를 진행하는 것이 가장 현명합니다.

• 가산세 감면 혜택: 기한후신고를 하면 무신고 가산세의 일정 부분을 감면받을 수 있습니다.
  • 신고기한 경과 후 1개월 이내 신고: 무신고 가산세의 50% 감면
  • 1개월 초과 3개월 이내 신고: 무신고 가산세의 30% 감면
  • 3개월 초과 6개월 이내 신고: 무신고 가산세의 20% 감면
• 납부지연 가산세: 신고와 별도로, 납부 기한을 넘긴 것에 대해서는 납부지연 가산세가 일별로 계산되므로, 신고 즉시 납부까지 완료해야 가산세 부담을 최소화할 수 있습니다.

2. 홈택스 접속 및 신고 기본 정보 입력 단계

2.1. 홈택스 로그인 및 메뉴 찾기

먼저 국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr)에 접속하여 공동인증서 등으로 로그인합니다.

1. 상단의 [신고/납부] 메뉴를 선택합니다.
2. 세금신고 영역에서 [부가가치세]를 선택합니다.
3. 화면 중앙에 나타나는 신고 유형 중 [기한 후 신고]를 클릭하여 신고서 작성 화면으로 진입합니다.

2.2. 사업자 기본 정보 및 신고 기간 설정

‘기한 후 신고’ 화면에 진입하면 기본적인 사업자 정보(사업자등록번호, 상호 등)를 확인하게 됩니다.

1. 과세 기간 선택: 신고하고자 하는 부가가치세 과세 기간(예: 2024년 2기 확정)을 정확하게 선택합니다.
2. 사업자 등록번호 입력 및 확인: 사업자등록번호를 입력하고 ‘확인’ 버튼을 누르면 기본적인 사업자 정보가 자동 조회됩니다.
3. 기한 후 신고 여부 체크: 기한 후 신고임을 나타내는 항목에 자동으로 체크가 되거나, 직접 체크를 해야 할 수 있습니다. 이 부분이 정확히 반영되어야 합니다.
4. 저장 후 다음 이동: 모든 기본 정보가 맞는지 확인한 후 ‘저장 후 다음’ 버튼을 클릭하여 본 신고서 작성 화면으로 넘어갑니다.

3. 핵심! 과세표준 및 매출/매입 작성 방법

일반 신고와 마찬가지로 기한후신고 역시 매출(과세표준)과 매입(세액공제) 내역을 정확하게 입력하는 것이 핵심입니다.

3.1. 매출처별/매입처별 세금계산서 합계표 작성

가장 중요한 것은 세금계산서/전자세금계산서 자료입니다. 홈택스는 대부분의 전자세금계산서 자료를 자동으로 불러올 수 있어 작성 편의성을 높여줍니다.

1. 매출 세금계산서: ‘세금계산서 발행금액’ 항목의 [작성하기] 버튼을 클릭합니다. ‘전자세금계산서 불러오기’ 기능을 통해 해당 기간 동안 발행한 전자세금계산서 자료를 자동으로 불러와 합계표를 작성합니다. 종이 세금계산서나 누락된 건은 직접 입력해야 합니다.
2. 매입 세금계산서: ‘매입처별 세금계산서 합계표’ 항목의 [작성하기] 버튼을 클릭합니다. 마찬가지로 ‘전자세금계산서 불러오기’를 이용해 수취한 전자세금계산서 자료를 불러옵니다. 매입세액 중 공제받을 수 없는 매입세액(면세사업 관련, 비영업용 소형승용차 관련 등)은 공제받지 못할 매입세액 란에 별도로 기재해야 합니다.

3.2. 그 외 매출/매입 내역 작성 (신용카드, 현금영수증 등)

세금계산서 외의 매출 및 매입 내역도 정확히 입력해야 합니다.

• 신용카드/현금영수증 매출: 사업자가 신용카드나 현금영수증으로 매출한 금액은 [신용카드매출전표 등 발행금액 집계표]의 [작성하기]를 통해 국세청 전산 자료를 불러와 입력할 수 있습니다.
• 매입액 중 신용카드/현금영수증 매입: 매입 세금계산서 외에 신용카드, 현금영수증으로 사업과 관련하여 지출하고 적격증빙을 받은 금액은 [그 밖의 공제 매입세액] 항목의 [작성하기]를 통해 입력합니다. 이 역시 ‘조회하기’ 기능을 활용하여 자료를 불러오는 것이 편리합니다.
• 기타 매출/매입: 기타 영세율 매출, 기타 사업자등록번호 없는 소비자 대상 매출, 의제매입세액 공제 등 해당되는 사항이 있다면 관련 서식을 작성해야 합니다.

4. 가산세 계산 및 감면 적용, 납부세액 확정

매출 및 매입 세액 작성을 완료하면, 일반 신고와 마찬가지로 ‘매출세액 – 매입세액 = 납부할 세액’이 자동으로 계산됩니다. 기한후신고의 가장 중요한 부분은 이어서 가산세를 정확히 계산하고 감면을 적용하는 것입니다.

4.1. 무신고 가산세 및 납부지연 가산세 계산

신고서 작성 중 [가산세액계산] 항목의 [작성하기] 버튼을 클릭하여 가산세 계산 화면으로 이동합니다.

1. 신고불성실 가산세 (무신고 가산세): 일반 무신고의 경우 ‘납부세액 $\times 20\%$’로 계산합니다. 납부세액이 없는 경우(환급세액인 경우)에는 무신고 가산세가 발생하지 않지만, 매출처별 세금계산서 합계표 미제출 등 기타 의무 불이행에 대한 가산세는 별도로 발생할 수 있습니다.
2. 납부지연 가산세: 미납세액에 대해 법정 납부기한 다음 날부터 자진 납부일까지의 기간 동안 일별로 가산됩니다. 공식은 ‘미납세액 $\times$ (납부지연일수) $\times$ (1일당 가산세율)’ 입니다. 기한후신고 시 홈택스에서 납부지연일수를 입력하면 가산세액이 자동 계산되는 기능을 제공합니다.

4.2. 가산세 감면율 적용 및 최종 납부세액 확인

가산세 계산 화면에서 ‘신고불성실 가산세’가 계산되면, 이어서 가산세 감면율을 직접 적용해야 합니다.

1. 신고일 확인: 가산세 감면율은 법정신고기한이 지난 날짜부터 기한후신고를 하는 날짜까지의 기간을 계산하여 적용됩니다. (위 1. 부가세 기한후신고, 왜 해야 할까요? 항목의 감면율 참고)
2. 감면율 적용: 해당되는 감면율(예: 1개월 이내 신고 시 50%)을 무신고 가산세액에 곱하여 최종 감면 후의 신고불성실 가산세액을 확정합니다.

모든 가산세 계산이 완료되면 최종 납부할 세액(본세 + 가산세)이 확정됩니다. 이 금액을 꼼꼼하게 확인합니다.

5. 신고서 제출 및 납부 완료하기

가산세까지 포함된 최종 납부세액을 확인한 후, 신고서 제출 단계로 넘어갑니다.

1. 신고서 제출: 최종적으로 신고 내용을 확인하고 [신고서 제출] 버튼을 클릭합니다. 제출 후에는 ‘접수증’을 반드시 출력하거나 저장하여 보관합니다.
2. 납부서 확인 및 납부: 신고서 제출이 완료되면 납부서를 확인해야 합니다. 기한후신고는 일반 신고와 달리 ‘납부할 세액 조회’ 메뉴에서 즉시 금액이 조회되지 않을 수 있습니다. 따라서 ‘신고/납부’ 메뉴의 [세금납부] > [국세납부] > [자진납부] 메뉴를 통해 신고 시 확정된 본세와 가산세를 합한 금액을 직접 입력하여 납부해야 합니다.
3. 당일 납부 권장: 납부지연 가산세는 납부하는 날까지 일할 계산되므로, 신고서 제출 당일 반드시 납부까지 완료해야 더 이상의 가산세 증가를 막을 수 있습니다.

부가세 기한후신고는 복잡해 보이지만, 홈택스에서 제공하는 자동 불러오기 기능과 가산세 계산 기능을 활용하면 충분히 쉽게 작성하고 제출할 수 있습니다. 가장 중요한 것은 신고 기한을 놓친 사실을 알았을 때 최대한 빨리 신고하여 가산세 감면 혜택을 최대로 받는 것입니다.

글자수: (공백 제외) 2012자